Amortissement d’une voiture de société : règles et plafonds en 2026
Vous venez d’acheter une voiture pour votre activité ? Même si vous la payez en une seule fois, son prix ne se déduit pas en une seule fois. Il est amorti, c’est-à-dire étalé sur sa durée d’utilisation, en général 4 à 5 ans. Chaque année, une partie de ce coût vient réduire votre bénéfice imposable : c’est le principe de l’amortissement de la voiture de société.
Dans cet article, on vous explique quelle durée d’amortissement retenir, les plafonds qui s’appliquent en 2026 et comment calculer la part non déductible.
Qu’est-ce que l’amortissement d’une voiture de société ?
Quand votre entreprise achète un véhicule, elle l’inscrit à son actif. Comme la voiture perd de la valeur avec le temps, on répartit son prix sur sa durée d’utilisation. Chaque année, une partie de ce prix devient une charge, qui réduit votre bénéfice et donc vos impôts.
L’amortissement d’un véhicule d’entreprise concerne les sociétés (SAS, SARL…) et les entrepreneurs individuels au régime réel.
Si vous êtes micro-entrepreneur, vous ne pouvez pas amortir votre véhicule : vos frais sont déjà couverts par l’abattement forfaitaire sur votre chiffre d’affaires.
👉 Prenons un exemple concret : Sophie, consultante en SASU, achète une voiture 30 000 € pour ses rendez-vous clients. Plutôt que de déduire 30 000 € la première année, sa société en déduit une partie chaque année, pendant toute la durée d’utilisation prévue.
💡 Vous utilisez votre propre voiture plutôt qu’un véhicule de société ? Dans ce cas, on ne parle pas d’amortissement mais d’indemnités kilométriques. Et côté assurance, il faut le déclarer : on vous explique tout dans notre article sur l’assurance de la voiture personnelle pour un déplacement professionnel.
Quelle est la durée d’amortissement d’une voiture ?
En pratique, la durée d’amortissement d’une voiture retenue est de 4 à 5 ans. Cela correspond à un amortissement de 20 % à 25 % du prix chaque année.
Pour un véhicule d’occasion, la durée peut être plus courte. Elle doit simplement correspondre à la durée pendant laquelle vous comptez réellement l’utiliser.
Deux méthodes existent :
- L’amortissement linéaire : le même montant chaque année. C’est la seule méthode autorisée pour une voiture de tourisme.
- L’amortissement dégressif : un taux plus élevé, appliqué chaque année à la valeur restante, ce qui permet de déduire des montants plus élevés les premières années, mais plus faibles ensuite. Il est réservé aux utilitaires achetés neufs.
L’entreprise choisit la méthode, en général avec son expert-comptable, au moment où le véhicule entre à l’actif. Ensuite, elle ne peut plus en changer pour ce véhicule.
💡 La première année, l’amortissement est calculé au prorata. Si vous achetez la voiture en juillet, vous n’amortissez que six mois sur votre premier exercice. En linéaire, on compte à partir du jour de mise en service, en dégressif à partir du premier jour du mois d’achat.
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Véhicule de tourisme ou utilitaire : quelles règles d’amortissement ?
Les règles d’amortissement véhicule de société ne sont pas les mêmes selon le type de véhicule. La catégorie est indiquée sur la carte grise.
L’amortissement d’un véhicule utilitaire
Une camionnette, un fourgon ou un pick-up utilitaire classé « CTTE » ou « VU » suit d’autres règles. La TVA est récupérable : vous amortissez le prix HT.
Surtout, l’amortissement d’un véhicule utilitaire n’a aucun plafond. Vous pouvez déduire la totalité de son prix sur sa durée d’utilisation.
👉 Prenons un exemple concret : Karim, électricien, achète un fourgon 36 000 € TTC, soit 30 000 € HT. Il récupère la TVA et amortit 30 000 € sur 5 ans, soit 6 000 € par an. Tout est déductible.
L’amortissement d’un véhicule de tourisme et ses plafonds en 2026
Une berline, une citadine ou un SUV classé « VP » sur la carte grise est un véhicule de tourisme. Pour ces voitures, la TVA n’est en principe pas récupérable. Vous amortissez donc le prix TTC et uniquement en linéaire.
Mais l’amortissement d’un véhicule de tourisme est plafonné. Au-delà d’un certain montant, la part amortie n’est plus déductible de votre résultat.
Pour une voiture de tourisme, le plafond d’amortissement d’un véhicule en 2026 dépend de ses émissions de CO2 :
- Moins de 20 g/km (voiture 100 % électrique ou hydrogène) : 30 000 €
- De 20 à 49 g/km (la plupart des hybrides rechargeables) : 20 300 €
- De 50 à 160 g/km (la majorité des thermiques et hybrides classiques) : 18 300 €
- Plus de 160 g/km (véhicules les plus polluants) : 9 900 €
Le plafond limite le montant total que vous pouvez déduire, pas celui de chaque année.
👉 Prenons un exemple : une voiture à 40 000 € qui émet 130 g/km de CO2 : son plafond est de 18 300 €. Sur toute sa durée d’amortissement, vous ne pourrez donc déduire que 18 300 €. Les 21 700 € restants ne seront jamais déductibles.
💡 Pour les véhicules plus anciens, les seuils de CO2 peuvent être différents. En cas de doute, votre expert-comptable vous confirmera la tranche qui s’applique à votre voiture.
L’amortissement d’un véhicule électrique
L’amortissement d’un véhicule électrique profite du plafond le plus favorable : 30 000 €. Autre avantage : si la batterie est facturée à part, elle peut être amortie séparément, sans plafond.
👉 Prenons un exemple concret : Léa, architecte, achète une voiture électrique 38 000 €, dont 8 000 € pour la batterie facturée séparément. Le véhicule hors batterie (30 000 €) reste dans le plafond. La batterie s’amortit en plus. Sa société peut donc déduire la totalité des 38 000 €.
Comment calculer l’amortissement d’une voiture de société ?
Qu’est-ce que l’amortissement excédentaire ?
L’amortissement excédentaire véhicule correspond à la part de l’amortissement qui dépasse le plafond. Elle est bien inscrite dans vos comptes, mais elle n’est pas déductible fiscalement.
Concrètement, votre comptable la « réintègre » chaque année dans votre résultat fiscal. Autrement dit, elle est ajoutée au bénéfice sur lequel vous payez l’impôt.
💡 Vous passez par une location longue durée (LLD) ou une location avec option d’achat (LOA) ? La même logique s’applique. La part du loyer qui correspond à l’amortissement au-delà du plafond n’est pas déductible.
Le calcul de l’amortissement de la voiture d’entreprise
Le calcul se fait en trois étapes.
1- Calculer l’amortissement comptable
Divisez le prix d’achat (TTC pour un véhicule de tourisme) par la durée d’amortissement.
2- Calculer l’amortissement déductible
Divisez le plafond applicable par cette même durée.
3- Calculer la part à réintégrer
Faites la différence entre les deux : c’est votre amortissement excédentaire.
👉 Prenons un exemple concret : Thomas, agent immobilier, achète une voiture thermique 35 000 € TTC, qui émet 140 g/km de CO2. Il l’amortit sur 5 ans.
- Amortissement comptable : 35 000 / 5 = 7 000 € par an
- Plafond applicable : 18 300 €, soit 18 300 / 5 = 3 660 € déductibles par an
- Part à réintégrer : 7 000 − 3 660 = 3 340 € par an
Sur 5 ans, Thomas aura amorti 35 000 € dans ses comptes, mais n’en aura déduit que 18 300 €.
Le choix du véhicule a donc un vrai impact sur vos impôts. La même voiture en version électrique lui aurait permis de déduire jusqu’à 30 000 €.
Et l’assurance de votre voiture de société ?
L’amortissement n’est pas la seule dépense liée à votre véhicule. Carburant, entretien, péage… et assurance. Bonne nouvelle : la prime d’assurance est une charge déductible, quel que soit le type de véhicule et sans plafond. Seule exception : si vous êtes entrepreneur individuel et que la voiture sert aussi à titre perso, vous ne déduisez que la part professionnelle.
Le contrat d’assurance professionnel n’est pas non plus soumis à la TVA : le montant de votre contrat correspond à ce que vous payez réellement.
Votre voiture de société doit être assurée dès le premier jour où elle roule. Chez Orus, l’assurance auto des professionnels couvre vos déplacements professionnels.
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